管理京珠管理机构自成立伊始便实行预算管理，成立五年来已自成一套体系，与京珠内控制度结合一起，相辅相成，共同为管理处资金合理高效的使用构筑强有力的保障。京珠管理处的预算管理是全面的预算管理，涉及到管理处经济活动的每个阶段及每个层面。

一、科学预算编制及时层层下达

（一）预算的编制

1、预算的主要内容

京珠管理处的预算是全面预算、综合预算。预算包括收入预算和支出预算。收入预算包括通行费收入预算、路产赔（补）偿费收入预算和经营性收入预算；支出预算包括事业支出预算、路产赔（补）偿费支出预算和经营性支出预算。其中事业支出由基本支出和项目支出两个部分组成，其中基本支出包括人员经费支出和公用经费支出：

 2、全面预算的编制主体

京珠管理处全面预算的主体是预算领导小组，其成员由管理处领导及各个科室的负责人组成，领导小组下设预算编制办公室，办公室成员由各科室具体负责编制审核预算的人员组成，改变过去预算主要是财务部门工作的观念。通行费收入预算由收费稽查科负责审核、路产赔补偿费收入预算由路政管理科负责审核、经营收入预算由经营开发科负责审核；人员经费预算由人事劳动科负责审核、公用经费预算及还本付息支出预算由计划财务科负责审核、工程养护支出预算由工程养护科负责审核、附属区基建维修预算和固定资产购置支出预算由资产管理科负责审核、机电系统维护及升级改造预算由监控中心负责审核、其他相关预算均由业务对口科室负责审核。各科室为归口业务预算的编制主体，并对其负责。最后由计划财务科负责汇总、审核，并上报处长办公会。

3、预算的编制方法及程序

预算编制的方法有很多，不同的费用类别我们根据实际情况选用不同的预算编制方法。

（1）以传统预算为起点，确立合理预算基点，辅以使用弹性预算确定收入预算的测算。

传统的预算编制方法往往是在以往年度数据的基础上加一定的增长率。而所谓弹性预算，是指按照预算期内可预见的各种业务量水平而编制的。它弥补了传统预算的不足，具有一定的伸缩弹性，对于车流量的预测，具有一定的现实意义。例如通行费收入预算的确定，首先在以往年度的基础上再加上一定的增长率确定各个车型的车流量，再根据各车型的收费标准汇总测算出车辆通行费收入，再加上根据特殊情况下测算的车辆通行费收入便成为全年的通行费收入预算。管理处通行费收入、路产赔补偿费收入以及经营性收入基本上采取此类方法。

（2）以零基预算为基础，对公路运营成本费用进行全方位细致的预算，充分发挥全员参与的积极性

零基预算即以零为基础的预算，彻底摈弃现有的既成事实，一切从零开始，对所有业务量都重新开始详尽的审查、分析，从而编制预算的方法，它采用的是一种典型的上下结合预算编制程序，零基预算方式比较适合高速公路单位管理的特点，提高管理处全部资源的使用效率。管理处的项目支出预算一般采用此种方法。例如固定资产购置支出预算和附属区基建维修支出预算便是典型的采用这种方法确定的：上年末，各基层单位向管理处申报次年的固定资产购置和附属区基建维修的需求计划，由资产科负责审核汇总，根据管理处资金总额的实际情况，从中筛选部分需求初步确定费用预算，再向下征求意见，这样由上至下和由下至上相结合，寻找最佳的预算组合，以最终确定次年的固定资产购置和附属区基建维修预算。

（3）以相对固定的定额为标准，确定人员经费和公用经费的测算

管理处成立五年来，机构设置和人员结构已逐步趋于稳定，为了能更好的控制人员经费和公用经费开支。我们综合分析前几年的财务数据的基础上，从2004年起对公用经费的费用标准测算了更为科学合理的标准。力求在公用经费各个费用类别对于全线的基层单位都有相对统一的定额标准，减少人为的随意性，以便基层单位横向的可比性，从而达到整体控制预算的目的。

在办公费、差旅费定额标准的确定：虽然各管理所有大小不同，人数多少的差别，但其工作性质是一样的，在这类费用标准的确定上，首先给每个管理所统一一个基数，再根据每个管理所的人数乘以统一的标准来测算此类费用预算。

由于管理所的员工实行住站管理方式，收费现场和机电系统要保证24小时不停运转，因此水电费往往占公用经费的比重相当大，水电费的控制是公用经费控制的关键。而编制好水电费的预算也是控制好水电费的关键。在水电费的预算测算上，以用电量和当地电价为电费的主要测算依据，在电量上先区分生活用电和工作用电，根据保障工作用电，控制生活用电的原则，对于生活用电给每个员工每月有固定的额度，工作用电则根据以前年度的综合情况以及每年的特殊情况加以确定。

二、严格预算实施定期跟踪分析

1、建立预算责任机制，层层签定目标责任状

在管理处内部，建立纵向制约机制，根据年初的分解预算落实到每个单位、每个人。并由业务主管科室及其具体执行单位共同保障预算的实施，并对预算执行的结果负有直接责任。例如：通行费收入预算由各管理所、收费稽查科保障其完成，并负有直接责任；路产赔补偿费收入预算由各路政大队和路政管理科保障其完成，并负有直接责任；工程养护费用由各养护站和工程养护科保障其执行，并负有直接责任；机电系统维护及升级预算由监控中心保障其执行，并负有直接责任；公用经费由各基层单位、各职能科室保障其执行并负有直接责任；人员经费由人事劳动科保障其执行并负有直接责任。

对于管理处来说，签订目标责任状是保障预算执行的重要手段，就是要将各类预算以契约的形式落实到单位和人，明确其控制责任和义务，划分其职责权限。先由管理处处长和各单位、各科室主要负责人签订责任状，再由各单位进一步分解任务到人、分解经费到班组，做到人人肩上有责任，发动全员来共同保障预算的执行。

2、建立预算跟踪分析及反馈报告机制

为了保证预算的执行，管理处建立了较完善的跟踪分析及信息反馈报告制度。每季度，由各职能科室对归口的预算目标进行跟踪、分析，计划财务科负责汇总各类别预算的执行情况。并从与预算产生的差异、差异产生的原因、责任的归属、改进措施、好的建议等几个方面形成书面的预算执行情况分析报告提交管理处领导。以为管理处领导及时了解并调整工作的方面提供了有力的数据支持。

三、建立预算监督合理评价考核

作为完整的预算体系，除了科学编制预算，预算执行期间的跟踪分析外，为了预算管理实施循环的顺利进行，还必须对预算执行的结果合理评价考核，考评奖惩不到位，预算管理工作就没有落到实处，形同虚设，从此预算失去了权威性，编的再好也起不到应有的作用，。没有科学的奖惩制度，预算执行者就缺乏执行预算的积极性和主动性，预算考评也就失去了它的真正意义，导致全面预算管理系统失效。

1、制定量化的考核指标

为了是预算考核易于操作性，管理处根据预算的实际情况为各预算主体制定了科学的量化的考核指标：

（1） 收入类指标：

通行费收入完成率＝实际通行费收入/通行费收入预算。

路产赔补偿收入完成率＝实际路赔收入/路赔收入预算。

经营性收入完成率＝实际经营性收入/经营性收入预算。

此项指标适用于收入预算的责任主体单位，反映管理处各项收的完成情况，该类指标必须大于或等于１。

（2） 公用经费指标：

公用经费费用率＝实际使用的公用经费/公用经费预算

此类指标反映各单位日常管理经费的使用情况，该类指标必须小于１。

（３）项目支出指标

　项目支出费用率＝项目支出实际完成的货币工作量/项目支出预算

　此类指标适用于各项目支出的责任主体单位，该类指标应根据当年项目实际情况进行确定，一般来说应在85%-100%之间，低于85%则说明项目实施进展有问题。

2、建立科学的奖惩制度

每个单位都有适用于自己的预算考核指标，管理处制定的奖惩制度与各单位的预算责任目标相结合，体现了公平、合理、有效的原则。管理处建立了季度绩效考核制度，预算考核依附于管理处全面的季度绩效考核将预算的过程考评与结果考评相结合，即每季度都对责任单位的预算执行情况进行考评，根据各单位的实际情况，允许预算考核指标有一定程度的偏差，但若超过一定的程度将对预算责任单位或个人进行处罚。年度终了，根据管理处全面预算的执行结果，对各预算责任单位进行严格的全面考评，年度考核不允许考核指标有任何的偏差，并对其进行相应的奖惩。

京珠管理处的预算管理体系从事前的预算科学编制、事中的预算跟踪分析到事后的预算评价考核的管理过程严格的保障了预算的有效实施。该预算体系具有全员参与、全面覆盖、全程跟踪等特点。最大限度的调动了管理处的各项资源，达到了效益最大化的目的。